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应发放福利行为,确认企业所得税的销售收入-亚博app

发布日期:2021-05-18 来源:亚博app 点击次数:38348次

本文摘要:亚博app,亚博app安全有保障,具体情况是这样的,该公司规模大,员工多,中秋节给员工发放福利是从百货商店购买的高压锅,该公司的管理层问,发放福利的行为在企业所得税上视为销售确认收入,能否在会计上计入销售收入。因此,该公司采购商品用于员工福利费用支出,采购后在纳税年度内处理,应按采购价格确认销售收入。

事件:随着中秋节的临近,各企业也急于购买员工福利用品。最近接到企业的咨询,想知道给员工的福利能否计入企业的销售收入。具体情况是这样的,该公司规模大,员工多,中秋节给员工发放福利是从百货商店购买的高压锅,该公司的管理层问,发放福利的行为在企业所得税上视为销售确认收入,能否在会计上计入销售收入。

福利

员工多,福利发行的商品价值也高,总结的金额也相当大,对管理层业绩的评价也有帮助。接下来,我们将分析这个案例。一、应发放福利行为,确认企业所得税的销售收入。根据企业处置资产所得税处理问题的通知国税信〔2008〕828号,企业将资产转移给他人用于员工奖励和福利,资产所有权变更而不属于内部处置资产,必须按规定视为销售来确定收入。

企业通过外购商品发放福利费的行为,商品所有权已经从企业转移员工,完全符合上述文件的规定,因此企业所得税应视同销售计入企业所得税应纳税所得额。二、会计准则说明了发行非货币福利的规定企业会计准则说明了2011版第10章员工的报酬,明确规定了企业发行给员工的非货币福利。企业将其生产的产品作为非货币福利提供给员工的,应当根据该产品的公允价值和相关税金计算成本费用的员工报酬金额,相关收入的确认、销售成本的转换和相关税金的处理与普通商品的销售相同。

以外购买商品作为非货币福利提供给员工的,应当根据该商品的公允价值和相关税费计入成本费用。因此,该百货公司向员工发放购买商品作为福利,不能确认销售收入,必须根据公允价值和相关税金计入成本。假设公司用于发放福利的商品购买成本为100,增值税率为17%。

福利

借款:成本费用117应支付员工报酬-非货币福利117应支付税金-应支付增值税进口税金额17贷款:应支付员工报酬-非货币福利117银行存款等117应支付税金-应支付增值税进口税金额17时税金不同,即会计不作为收入,但企业所得税视为销售收入。如果这个福利商品是自制产品,按照标准解决规定,计入销售收入,转换成本。

此时,税没有差异,企业所得税汇算清算也没有必要调整。三、企业所得税视同销售收入金额如何根据国税信〔2008〕828号文件第三条规定,企业视同销售情况发生时,属于企业自制资产,应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入的外购资产,可以按购买时的价格确定销售收入。

关于该外购资产可以根据购买价格确定销售收入,国家税务总局有关于2009年度企业所得税汇算清算的通知国税信〔2010〕148号过期的规定,企业处理外购资产按购买时的价格确定销售收入,企业处理该资产不是以销售为目的,而是代替员工福利等费用支出性质,购买后一般在纳税年度内处理。国税信〔2010〕148号文件已经无效,但购资产用于员工福利的规定,在2014年版企业所得税年度纳税申报表的填写说明中明确表示企业外购资产和服务不以销售为目的,代替员工福利费用的支出,购买后在纳税年度内处理的,可以根据购买价格确认销售收入。因此,该公司采购商品用于员工福利费用支出,采购后在纳税年度内处理,应按采购价格确认销售收入。总而言之,该公司以外购买商品作为福利,在增值税中不视销售计算的销售税,而是转出进口税的企业所得税视为销售确认收入,同时视为销售成本,根据购买价格可以确认收入和成本的会计准则,不能在会计中计入销售收入。


本文关键词:购买商品,确认收入,资产,企业所得税,销售收入,亚博app安全有保障

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