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固定资产处理资产损失,是清单申报还是特别申报?

发布日期:2021-05-01 来源:亚博app安全有保障 点击次数:71426次

本文摘要:亚博app,亚博app安全有保障,答:本案例中,固定资产使用年限4年未超过企业所得税法实施条例规定的最低折旧年限5年,不符合25日公告第9条第1款的规定,适用特别申报。答:本案例中,固定资产使用年限4年未超过企业所得税法实施条例规定的最低折旧年限5年,不符合25日公告第9条第1款的规定,适用特别申报。

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固定资产处理资产损失,是清单申报还是特别申报,这个问题来源于陈先生税务学生的咨询,同时代表了一部分人的疑问,现在分析一下,实际操作。1老师,请问,固定资产会计折旧5年,税法最低折旧年限3年,处理时已使用4年,税法年限过了,会计年限没到,处理的资产损失,是清单申报还是特别申报?a:资产损失清单申报采用正列方式,不适用清单申报的,即使适用特殊申报也无法正确判别的,也可以进行特殊申报扣除。根据国家税务总局公告[2011]第25号第9条的规定,以下资产损失应当以清单申报的方式向税务机关申报扣除:一家企业在正常经营管理活动中,以公允价格销售、转让、出售非货币资产的损失二家企业各库存产生的正常损失三家企业固定资产达到或超过使用年限正常废弃清的损失四家企业生产性生物资产达到或超过使用年限正常死亡产生的资产损失五家根据市场公平交易原则,通过各种交易场所、市场等买卖债券、期货、基金、产品等产生的损失。

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根据上述文件规定,企业固定资产达到或超过使用年限正常废弃清扫的损失,以清单申报方式向税务机关申报扣除,相反未达到使用年限的非正常废弃清扫损失,必须以特殊申报方式申报扣除。回答这个问题的关键是如何理解固定资产达到或超过使用年限,这必须参考企业所得税法实施条例中第60条规定的固定资产的最低折旧年限。除国务院财政、税务主管部门外,固定资产计算折旧的最低年限如下:一所房子、建筑物为20年两架飞机、列车、轮船、机械、机械等生产设备为10年三架与生产经营活动相关的器具、工具、家具等为5年四架飞机、列车、轮船以外的运输工具为4年五电子设备为3年。本案例中,固定资产使用年限4年超过企业所得税法实施条例规定的最低折旧年限3年,符合25日公告第9条第1款的规定,适用清单申报。

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2老师,请问,固定资产会计折旧3年,税法最低折旧年限5年,处理时已使用4年,税法年限过了,会计年限没到,处理的资产损失,是清单申报还是特别申报?答:本案例中,固定资产使用年限4年未超过企业所得税法实施条例规定的最低折旧年限5年,不符合25日公告第9条第1款的规定,适用特别申报。

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