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生产加工阶段应缴消费税的测算记税方式|亚博app安全有保障

发布日期:2021-04-29 来源:亚博app 点击次数:44913次

本文摘要:亚博app,亚博app安全有保障,知识要点:生产加工阶段应缴消费税的测算记税方式应用领域计税基础记税公式计算从量预算定额葡萄酒、米酒、成品油批发市场销售总数市场销售总数×企业税额复合型记税纯粮酒、烟草销售总额、市场销售总数销售总额×比例税率+市场销售总数×企业税额从价定率别的应税消费品销售总额销售总额×比例税率一立即对外开放市场销售应缴消费税的测算练习题1·数学计算题某生产化妆品公司为增值税一般纳税人。

知识要点:生产加工阶段应缴消费税的测算记税方式应用领域计税基础记税公式计算从量预算定额葡萄酒、米酒、成品油批发市场销售总数市场销售总数×企业税额复合型记税纯粮酒、烟草销售总额、市场销售总数销售总额×比例税率+市场销售总数×企业税额从价定率别的应税消费品销售总额销售总额×比例税率一立即对外开放市场销售应缴消费税的测算练习题1·数学计算题某生产化妆品公司为增值税一般纳税人。2017年3月5日向某购物商场市场销售高端化妆品一批,出具增值税增值税专票,获得没有增值税销售总额三十万元,升值税额5.一万元;3月20日向某企业市场销售高端化妆品一批,出具专用发票,获得含增值税销售总额4.68万余元。测算该生产化妆品公司以上业务流程应交纳的消费税额。

『标准答案』高端化妆品应纳税额销售总额=30+4.68÷1+17%=34万余元应缴消费税额=34×15%=5.一万元练习题2·数学计算题某纯粮酒制造业企业为增值税一般纳税人,2017年3月份市场销售粮食白酒50吨,获得没有增值税的销售总额150万余元。测算纯粮酒公司3月应交纳的消费税额。『标准答案』应缴税额=50×2000×0.5+1500000×20%=35000零元二自产自购应缴消费税的测算1.用以本公司持续生产应税消费品——不交纳消费税。

成本费

税额

2.用以其他层面:于移交应用时缴税。1生产制造非应税消费品和在建项目;2管理方法单位、非生产性组织;3提供劳务;4赠予、冠名赞助、集资款、广告宣传、试品、员工福利、奖赏等层面。需注意:用以必需的生产运营全过程,不征缴消费税。练习题1·多选某汽车企业生产制造的汽车应按自产自购交纳消费税的有。

.移交改裝生产基地改裝加长奢华轿车D.为了更好地检验其特性,将其变为自购『标准答案』BD『答案解析』选择项A,将轿车用以碰撞测试既不交纳消费税,都不交纳增值税;选择项C,归属于用以生产制造应税消费品,在改裝后的加长奢华汽车售出时,交纳消费税。练习题2·单项选择题2008年,修定以下各类中,理应征缴消费税的是。.纯粮酒制造业企业向百货商店市场销售的研发蜂酒D.轮胎厂移交非独立核算门市部待市场销售的轮胎『标准答案』C『答案解析』选择项A,高端化妆品必须交纳消费税,而一般护肤品不属于消费税缴税范畴;选择项B,用以商品产品质量检验消耗的高尔夫球具归属于必需的生产运营全过程,不征缴消费税;选择项D,从2014年12月1日起,撤销轮胎消费税。3.构成计税价格及税额测算1按经营者生产制造的类似日用品的市场价记税;2无类似日用品市场价的,按构成计税价格记税。

消费税

构成计税价格=成本费+盈利+消费税税额构成计税价格缴税方法消费税增值税成本利润率从价定率成本费+盈利÷1-消费税比例税率按消费税中应税消费品的成本利润率从量预算定额葡萄酒、米酒、成品油批发按市场销售总数征消费税成本费+盈利+消费税税额10%复合型记税烟草、纯粮酒成本费+盈利+自产自购总数×消费税定额税率÷1-消费税比例税率按消费税中应税消费品的成本利润率构成计税价格计算全过程构成计税价格=成本费+盈利+消费税税额=成本费+盈利+自产自购总数×消费税定额税率+构成计税价格×消费税比例税率构成计税价格×1-消费税比例税率=成本费+盈利+自产自购总数×消费税定额税率构成计税价格=成本费+盈利+自产自购总数×消费税定额税率÷1-消费税比例税率练习题1·数学计算题某化妆品厂将一批自产的高端化妆品作为员工福利,其产品成本为8500元。1假如同行业市场价为15000元,测算该批高端化妆品应交纳的消费税税额和增值税销项税额。2假如该高端化妆品无同行业销售市场市场价格,已经知道其成本利润率为5%,测算该批高端化妆品应交纳的消费税税额和增值税销项税额。

提醒:消费税征收率为15%。『标准答案』1同行业市场价15000元:应缴消费税税额=15000×15%=2250元增值税销项税额=15000×17%=2550元2无同行业市场价:构成计税价格=成本费×1+成本利润率÷1-消费税征收率=8500×1+5%÷1-15%=10500元应缴消费税税额=10500×15%=1575元增值税销项税额=10500×17%=1785元练习题2·大题2008年改动某地烟草制造业企业为增值税一般纳税人,2017年3月相关运营业务流程以下:416日市场销售A牌烟草300集装箱,每件未税市场价1.35万余元,账款收讫;将10集装箱A牌烟草做为褔利发送给本企业员工。

计税价格

测算该业务流程应缴消费税。『标准答案』A烟草价格=13500÷250=54元/条,可用比例税率36%。

公司应交纳的消费税=300+10×1.35×36%+300+10×0.015=155.31万余元企业一定要一致练习题3·单项选择题2014年某木地板公司为增值税一般纳税人,2014年1月市场销售自产木地板两支:第一批800箱获得未税收益160万余元,第二批500箱获得未税收益113万余元;另将同样木地板200箱赠予儿童福利院,300箱发送给员工做为褔利。纯实木地板消费税征收率为5%。

该公司本月应交纳的消费税为万余元。..『标准答案』B『答案解析』1将自产木地板赠给儿童福利院和发送给职工作中褔利,均归属于自产应税消费品用以别的层面,要视同销售,于移交应用时依照经营者生产制造的类似日用品的市场价格测算缴税;2不属于四项主要用途,无需最大市场价,只是平均值。

应缴消费税=[160+113÷800+500×200+300+160+113]×5%=18.9万余元。


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