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会计和税务如何处理,有差异吗?:亚博app安全有保障

  • 所属分类:工业类

  • 点击次数:59350
  • 发布日期:2021-05-20
详细介绍
本文摘要:亚博app,亚博app安全有保障,国家税务总局关于企业处置资产所得税处置问题的通知国税函[2008]828日第二条企业将资产转移给他人的以下情况,因资产所有权变更而不属于内部处置资产,应按规定视同销售确定收入。中华人民共和国企业所得税法第九条企业发生的公益性捐赠支出,允许在年利润总额12%以内的部分,计算应纳税所得额时扣除。

问:本公司将自产货物对外捐赠,会计和税务如何处理,有差异吗?a:会计和税务处理不同。1、会计处理:企业会计准则第14号-收入第2条收入是指企业在日常活动中形成的,增加所有者权益,与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。

用于

本准则涉及的收入包括销售商品收入、提供劳务收入和转让资产使用权收入。第四条销售商品品收入同时满足以下条件的情况下,可以确认一家企业将商品所有权的主要风险和报酬转移给购买者的两家企业没有保留通常与所有权相关的继续管理权,也没有有有效地控制销售的商品,三家收入的金额可以可靠地计量根据上述规定,自产货物对外捐赠不能同时满足上述条件,首先不是日常经营活动,而是偶尔发生,不是经营常态,其次没有经济利益的流入。因此,会计不符合收入确认条件,不能进行收入处理,必须按成本算。

会计分录如下:租赁:营业外支出贷款:库存商品应缴纳税金-应缴纳增值税销售税金2、税务处理:企业应分别以公允价值视为对外销售和捐赠两项业务进行企业所得税处理。国家税务总局关于企业处置资产所得税处置问题的通知国税函[2008]828日第二条企业将资产转移给他人的以下情况,因资产所有权变更而不属于内部处置资产,应按规定视同销售确定收入。一用于营销推广或销售;二用于社交互动;三用于员工奖励或福利;四用于分红;五用于对外捐赠;六用于变更资产所有权。

第三条企业发生本通知第二条规定时,属于企业自制资产,应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入的外购资产,可以按购买时的价格确定销售收入。根据上述规定,企业将自产货物对外捐赠,由于资产所有权变更不属于内部处置资产,因此应根据企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入。

资产

中华人民共和国企业所得税法第九条企业发生的公益性捐赠支出,允许在年利润总额12%以内的部分,计算应纳税所得额时扣除。企业所得税法实施条例第五十一条企业所得税法第九条称为公益性捐赠,是指企业通过公益性社会团体或县级以上人民政府及其部门,用于中华人民共和国公益事业捐赠法规定的公益事业捐赠。根据上述规定,如果该捐赠属于公益性捐赠,则允许在计算年利润总额12%以内的部分时扣除纳税所得额。如果企业出现亏损,除有特殊规定外,捐赠支出不得在计算应纳税所得额时扣除。


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