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总局重点税源企业自我检查通用纲要2019_亚博app

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  • 发布日期:2021-05-08
详细介绍
本文摘要:亚博app,亚博app安全有保障,兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或房地产的纳税人,适用于不同税率或征收率的,是否按规定分别计算适用于不同税率或征收率的销售额,是否按主管税务机关认定的货物或应税劳务的销售额支付增值税。是否有各种减免流通税和各种补助金,是否接受政府的报酬,没有按规定计算应纳税所得额。

总局重点税源企业自我检查通用纲要2019.7一、增值税一入项税额1.扣除入项税额的增值税专用发票是否真实合法:发票公司与收款公司不一致,或者票面上记载的货物与实际入库货物不一致的发票用于扣除。2.扣除项目税额的运输业发票是否真实合法:非增值税应税项目、免除增值税项目、集体福利和个人消费、非正常损失的货物劳务、非正常损失的产品、产品消费的购买货物劳务发生的运费扣除项目是否存在与购买和销售货物无关的运费申报扣除项目税额的国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票扣除项目的发票方与运输方不一致的运输发票扣除项目是否存在3.是否有未按规定发行农产品收购统一发票的情况。具体来说,扩大农产品范围,将非免税农产品如方木、枕木、道木、锯材等发行为免税农产品如原木的虚开农产品收购统一发票虚开数量、单价,扣除税金。4.用于扣除进口税额的海关进口增值税专用支付书是否真实合法的进口货物品种、数量等是否符合实际生产。

5.发生退货或取得销售折扣是否按规定转移进款税额。6.从供应商那里得到的与商品销售量、销售额相关的各种返还收入,是否减少当期的进款税额。是否存在将回扣纳入其他应付款、其他应收款等交易账户,或者减少营业费用,不转出进款税额的情况。

扣除

7.简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费购买商品、加工维修服务、服务、无形资产和房地产是否扣除项目税额。8.非正常损失的购买商品,以及相关的加工维修劳务和交通运输服务是否扣除进款税额。9.非正常损失的产品、产品消耗的购买商品不包括固定资产、加工维修劳务和交通运输服务是否扣除进款税额。10.非正常损失的房地产和该房地产消耗的购买商品、设计服务和建筑服务是否扣除进口税额。

11.非正常损失的房地产在建设工程中消耗的购买货物、设计服务和建筑服务是否扣除进款税额。12.购买的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务,是否扣除项税额。二销售税额1.销售收入是否完全及时收入:现金收入是否有不按规定收入的情况,是否有不向客户发行收据的情况,是否有不按规定收入的情况,是否有不按规定收入的情况,是否有不按规定收入的情况,是否有长期收入的情况,是否收取外部单位或个人水、电、汽车等费用,是否不计入,是否减少收入,是否支付应收的销售费用,如购买者的回扣、销售奖金、销售费用、委托费用、委托费用等,是否收取外部单位的收入,是否作为收入的收入,是否减少收入2.是否有视同销售行为、未按规定计算销售税额的情况:将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费,如内置食堂、酒店、医院、托儿所、学校、俱乐部、家庭社区等部门,不计算或计算应税收入的自产、委托加工或购买的货物用于投资、分配、无偿捐赠、赠送、外购材料变更用途对外销售等,不计算或计算应税收入。3.发行不符合规定的赤字发票是否减少应税收入:发生销售退货、销售转让、发行的赤字发票和会计处理是否符合税法规定。

4.向购买者征收的各种价格外费用,如手续费、补助金、资金筹集、利润回报、奖励费、违约金、运输装卸费等是否按规定纳税。5.设有两个以上机构,实行统一计算的纳税人,将货物从一个机构转移到其他机构,不在同一县市销售,是否进行销售处理。

6.逾期未收回的包装物押金是否按规定计算取消税额。7.增值税混合销售行为是否依法纳税:增值税税法规定应视同销售征税行为是否按规定纳税从事货物运输业务的公司和个人,发生销售货物,负责运输销售货物的混合销售行为,是否按规定缴纳增值税。8.兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或房地产的纳税人,适用于不同税率或征收率的,是否按规定分别计算适用于不同税率或征收率的销售额,是否按主管税务机关认定的货物或应税劳务的销售额支付增值税。9.根据增值税税法的规定,应征收增值税代购货物、代购进口货物的行为,是否缴纳增值税。

10.免税货物是否依法计算:增值税纳税人免除增值税的货物和应税劳务,是否符合税法的有关规定,是否擅自扩大免税范围的问题兼营免税项目的增值税一般纳税人,免税额、不扣除的进口税额的计算是否正确。11.中央财政补助金增值税相关问题公告国家税务总局公告2013年3日,根据现行增值税政策,纳税人获得的中央财政补助金不属于增值税应税收入,不征收增值税。不得发行增值税专用发票。

12.不按文件规定时间确认收入,是否有延期纳税义务。纳税人发生应税行为,收到销售费用,或者收到申请销售费用证明书的当天,发行收据的当天,为发行收据的当天,纳税人提供建筑服务,租赁服务采用预付款方式的,纳税义务的发生时间为收到预付款的当天,纳税人从事金融商品转让的,为金融商品所有权转让的当天,纳税人视为销售服务、无形资产或房地产状况的,纳税义务的发生时间为服务、无形资产转让的当天或房地产权变更的当天,增值税扣除义务的发生时间为纳税人增值税义务的发生日。13.企业是否有不符合差额征税规定的情况,按差额征税方法计算增值税。14.企业是否有按税法规定负增值税扣除义务的扣除义务人员未依法履行扣除义务。

二、企业所得税各应税收入是否按税法规定缴税,各成本费用是否按所得税前扣除方法规定缴税前列。具体项目至少少复盖以下问题:收入方面1.企业资产评估增值是否纳入纳税所得额。

2.企业从海外投资企业获得的收入是否纳入当期纳税所得税。3.持有上市公司的非流通股票销售,解禁后出售股票获得的收入是否计入应纳税所得额。4.企业获得的各种收入是否没有按照权利发生制的原则确认纳税问题。5.是否有利用交易账户、中间科目,如其他应付款、延期收入、预付款等延期实现应付款收入或调整企业利润的许可生产、商标权利用费等收入是否计入应付款收入。

6.获得非货币资产收益是否计入应纳税所得额。7.是否有与销售行为相同的纳税调整。8.是否有各种减免流通税和各种补助金,是否接受政府的报酬,没有按规定计算应纳税所得额。

9.是否存在接受捐赠的货币和非货币资产,未计入应纳税所得额。10.是否存在企业报的投资收益,未按地区税率差额支付企业所得税。在二成本方面1.是否有利用虚发票和虚假人工费等虚假成本。

2.是否有使用不符合税法规定的发票和证明书,支付成本费用。3.是否存在不支付的回扣行为。例如,接受本公司以外的销售公司的收据进行货币形式的回扣,在成本中支付。4.是否纳税人是否有不支付的费用。

支付

5.是否存在将资本支出一次性计入成本费用:在成本费用中一次性支出达到固定资产标准的物品未进行纳税调整的无形资产标准的管理系统软件,在营业费用中一次性支出,未进行纳税调整。6.企业发生的工资、工资支出是否符合税法规定的工资范围,是否符合合合理原则,是否申报扣除年度实际支付。7.计入的员工福利费、工会经费和员工教育经费是否超过计税标准,没有进行纳税调整。

8.是否、超范围是否为员工支付社会保险费和住房公积金,未进行纳税调整。是否存在基础设施工程、特、特殊工程承担的社会保险等费用没有资本化的问题,只支付不支付,支付多少虚构成本等。

9.是否有擅自改变成本评价方法,调整利润。10.是否有未按税法规定年限计算折旧的固定资产的纯馀额和折旧年限,不按税法规定的折旧方法计算折旧等问题。11.是否列支业务招待费、广告费和业务宣传费是否存在纳税调整等问题。

12.是否存在擅自扩大研究开发费用的支出范围、违扣除等问题。13.是否有扣除不符合国务院财政、税务部门规定的资产减值准备、风险准备金等支出。根据财税[2009]64号文件的规定,购买金融资产不属于风险资产范围,不应计入风险资产减值准备基数,应调整相应的纳税收入。

根据财税[2012]5号文件的规定,涉农和中小企业贷款中的正常类贷款和非正常类贷款不允许同时计入贷款损失准备金,正常类贷款已按1%计入的准备金进行调整。14.非金融机构借款利息支出是否超过金融机构同期贷款利率计算的金额,是否有未进行纳税调整的资本化利息支出的相关人员利息支出是否符合规定。

15.是否有已经处理损失的资产部分或全部回收的,是否有未进行纳税调整的自然灾害和事故损失有补偿的部分,没有进行纳税调整。16.手续费和佣金支出扣除是否符合规定:是否将扣除、佣金、回扣、入场费等计入手续费和佣金支出的征收对象是否具有合法经营资格的中介机构和个人税前扣除比例是否超过税法规定。17.是否有不符合条件或超标的公益救济性捐赠,未进行纳税调整。

18.子公司向母公司支付的管理服务费是否符合规定:以合同或协议形式明确服务内容9内容、收费标准和金额母公司是否提供相应的服务子公司是否实际支付费用。19.是否以融资租赁方式租赁固定资产,视为经营性租赁,收取很多费用,没有进行纳税调整。20.是否按照国家规定提取环境保护、生态恢复的特别资金,特别资金变更用途后,是否进行纳税调整。

三资产损失方面企业产生的资产损失,应当按照规定的流程和要求向主管税务机关申报后,才能在税前扣除。有证据证明扣除的资产损失不真实、不合法的,应依法纳税处理。四关联交易是否存在与其关联企业之间的业务交易,不按独立企业之间的业务交易征收或支付价格、费用,减少应纳税所得额和应纳税企业所得税。

五扣所得税国内企业向海外投资股东分配股息,按规定扣除所得税。六个方面总分公司计算企业所得税额分配比例时,是否按文件规定计算,是否利用区间优惠税率少缴税。三、个人所得税重点检查以各种形式向个人支付的应税收入是否依法扣除个人所得税:为员工支付的年金、业绩奖金。二是为员工购买的各种商业保险。

三超标准为职工缴纳的养老、失业和医疗保险。四超标准为员工支付的住房公积金。五是以清算发票的形式向员工支付的各种个人收入。六辆车改建,通信补助金。

七为员工个人所有物业支付的暖气费、物业费。8股期权收入。如果员工股票期权计划时,员工在行使权利时获得的差额收益,是否按工资收入支付个人所得税。九以非货币形式发放的个人收入是否扣除个人所得税。

支付

十家企业是否为股东个人购买汽车扣除个人所得税。十一送给其他公司的个人礼物、礼金等是否按规定扣除个人所得税。

十二是否按规定履行全员、全额扣除代理义务。四、房地产税一土地价值是否计入房地产价值缴纳房地产税。第二,是否存在与房屋不可分割的附属设施,未计入房地产原值缴纳房地产税。三未竣工检查,实际使用的房地产是否缴纳房地产税。

四不租用房地产是否按规定缴纳房地产税。五是资本化利息是否计入房地产原值缴纳房地产税。

五、土地使用税土地实际面积与土地使用证存在差异时,是否按土地实际面积缴纳土地使用税。六、印花税是否混淆合同性质,从低适用税率或擅自减少纳税依据,未按所有载入金额纳税,将纳税证明书作为非纳税证明书,漏缴印花税。第二,是否应该在纳税证明书成立或收到时贴花,在证明书生效日之前贴花,延期缴纳印花税。增加实收资本和资本公积后是否支付印花税。

附件下载:1、2019年总局重点税源企业自我检查通用大纲2、附件1:自我检查报告简单格式3、附件2:企业基本情况表4、随机抽查对象自我补税明细表。


本文关键词:增值税,亚博app安全有保障,收入,货物,税额

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